0 просмотров

Плюсы и минусы УСН

1. Проще платить налоги

Организации на УСН не платят НДС, налог на имущество и налог на прибыль.

Но есть исключения:

  1. Налог на имущество начисляется, если недвижимость оценивается по кадастровой стоимости.
  2. По некоторым сделкам нужно платить НДС: например, если покупаете что-то у иностранной фирмы или арендуете гос.имущество.
  3. Налог на прибыль платят с полученных дивидендов и по некоторым долговым обязательствам сторонних лиц перед вашей организацией.

Индивидуальные предприниматели тоже платят единый налог по УСН вместо НДС и НДФЛ.

Статья в тему:  Чем покрасить полиуретан: выбор краски, акриловые, латексные и силиконовые покрытия, подготовка и покраска. Как и чем покрасить полиуретан в помещении Лакокрасочные покрытия для синтетических лепнин

ИП не платит налог на имущество, которое используется в бизнесе. Например, налогом не облагается складское помещение, находящееся в собственности предпринимателя.

Однако на ИП действует то же исключение, что и на организации: если недвижимость оценивается по кадастровой стоимости, то налог нужно платить. За личное имущество, например, квартиру, в которой живёт, ИП будет платить налог на имущество физлиц.

То есть ООО и ИП на УСН в большинстве случаев платят один налог. Но если нанимают сотрудников, количество платежей сразу увеличивается — нужно платить НДФЛ и страховые взносы.

Новым ИП — год Эльбы в подарок

Год онлайн-бухгалтерии на тарифе Премиум для ИП младше 3 месяцев

2. Можно выбрать налоговую базу и ставку

На УСН можно выбрать способ расчёта налоговой базы, который подходит вашему бизнесу. Налоговая база — это то, с чего нужно платить налог. На УСН налог платят со всех доходов или с разницы между доходами и расходами. Процентная ставка и в том, и в другом варианте ниже ставки налога на прибыль при общей системе налогообложения.

Если расходы организации небольшие или их вовсе нет, то лучше платить налог с доходов. Размер ставки — 6 %. В некоторых регионах РФ ставку снижают до 1 %.

Если затраты значительны, например, вы занимаетесь производственной деятельностью, то лучше выбрать «доходы минус расходы». Размер ставки — 15 %. Регионы вправе снизить её до 5% с учётом вида деятельности.

Статья в тему:  Наращивание ресниц бизнес план. Наращивание ресниц как эффективный бизнес

3. Минимум налоговой отчётности

ИП и организации на УСН по итогам года сдают одну налоговую декларацию.Также в течение года нужно вести книгу учёта доходов и расходов.

Налог выплачивается только один, поэтому у налоговой возникает меньше вопросов по его сумме. За счёт этого сокращается количество отчётов.

Организации малого бизнеса могут вести упрощённый бухучёт, что максимально сократит документооборот.

Чтобы разобраться с отчётность по УСН, не обязательно нанимать бухгалтера. Всё можно сделать самостоятельно.

4. Можно совмещать с другими спецрежимами

Иногда выгодно совмещать несколько систем налогообложения. Обычно УСН применяют вместе с патентом. Это помогает сэкономить на налогах.

Преимущества УСН

Уплачиваемые налоги

Если вы работаете на упрощенке, то вы не уплачиваете ряд налогов, составляющих основную финансовую нагрузку. Для организаций это:

  • налог на прибыль компании;
  • налог на добавленную стоимость;
  • налог на имущество организаций.

При этом есть ряд исключений. Налог на прибыль придется уплатить по полученным дивидендам и отдельным видам долговых обязательств других лиц перед компанией. Если недвижимость компании оценивается по кадастровой стоимости, на нее продолжает начисляться налог на имущество. НДС сохраняется при проведении операций импорта, выставлении счетов-фактур с выделенной суммой налога и пр.

Какие существуют плюсы упрощенки для ИП? Предприниматели на УСН также не платят НДС и НДФЛ с доходов, вместо них платится единый налог по УСН. Аналогично юрлицам предусмотрено освобождение от налога на имущество. Однако добавляется следующее условие: активы должны использоваться в предпринимательской деятельности. Так, производственное помещение в собственности ИП не будет облагаться налогом. Отметим, что исключение с кадастровой стоимостью действует также и для ИП. А вот личная квартира, не связанная с бизнесом, будет включена в налоговую базу по налогу на имущество физических лиц.

Статья в тему:  Эскизы постройки общественного туалета из кирпича. Чертежи дачного туалета типа шалаш: типовые схемы и обзор строительных нюансов. Выбор места: нормы размещения на дачном участке

Таким образом, основной налог, который нужно будет уплатить в бюджет, — это налог в связи с УСН. Но НДФЛ с зарплат наемных работников и страховые взносы на упрощенке не отменяются.

Право выбора налоговой базы и ставка

Главное достоинство спецрежима — его гибкость. На упрощенке можно выбрать оптимальный для вашего бизнеса способ расчета налоговой базы. Первая схема — исчисление налога со всех доходов компании, вторая — с разницы между доходами и расходами. В обоих случаях ставка будет ниже, чем по налогу на прибыль на ОСНО.

Предположим, ваша организация занимается деятельностью, не требующей больших расходов. Например, предоставляет помещения или оборудование в аренду. Тогда выгоднее выбирать режим налогообложения «доходы» со ставкой 6%. Субъекты РФ могут снижать эту ставку до 1%.

Если компания занимается производственной деятельностью со значительными затратами, для нее чаще всего выбирается режим «доходы минус расходы». Ставка в таком случае составит 15%. Регионы могут уменьшить ее до 5%. В частности, для Москвы ставка составляет 10%, для Свердловской области – 5% или 7% в зависимости от вида деятельности.

Также региональные власти могут предоставить впервые зарегистрированным ИП на упрощенке «налоговые каникулы». Льгота заключается в применении ставки 0% при любом режиме в течение двух налоговых периодов с момента регистрации. «Каникулы» доступны тем ИП, которые ведут бизнес в производственной, социальной, научной сферах или оказывают бытовые услуги. Их доходы по таким видам деятельности не должны быть ниже 70% от общей суммы доходов (возможны и иные ограничения, например, по количеству работников).

Статья в тему:  Почему ничего не снится долгое время. Почему не снятся сны? Боль, неудобное положение

Отчетность

Плюсы УСН также связаны с подачей и составлением налоговой отчетности. Для упрощенцев предусмотрен минимальный объем сдаваемой налоговой отчетности. По итогам работы организации или ИП за год сдается одна налоговая декларация по УСН. Дополнительно надо будет сдать декларацию по налогу на имущество при наличии объектов налогообложения. При наличии работников также нужно будет сдавать 6-НДФЛ, 4-ФСС, РСВ, СЗВ-М, СЗВ-ТД, СЗВ-СТАЖ и другие отчеты по сотрудникам.

«Набор» уплачиваемых налогов меньше, чем на ОСНО. Следовательно, уменьшается вероятность споров с налоговыми органами. Предприятие может максимально упрощать налоговый учет. Он ведется на основе Книги учета доходов и расходов. Обязательным условием является использование кассового метода.

Малый бизнес при соблюдении определенных условий имеет право вести бухгалтерский учет упрощенным способом. Тогда для предприятия на УСН налоговый и бухгалтерский учет будут максимально сближены, сократится документооборот. В результате снизятся трудовые и финансовые затраты на ведение учета.

Сочетание с другими спецрежимами налогообложения

ИП могут совмещать Упрощенку с патентной системой налогообложения . Это целесообразно, когда компания или ИП ведет одновременно несколько видов экономической деятельности. Вид деятельности, по которому планируется покупать патент, произвольно выбрать нельзя. Он должен быть в перечне, представленном в статье 346.43 Налогового кодекса, или дополнительно утвержден законом субъекта РФ. Таким образом можно оптимизировать налогообложение и получать большую выгоду от ведения бизнеса. Здесь мы писали, как организовать работу при совмещении режимов.

Статья в тему:  Вячеслав значение имени характер. Значение имени вячеслав. Сокращенное имя Вячеслав

Какой бывает УСН

УСН бывает двух видов. В первом объектом налогообложения выступают доходы организации или предпринимателя (УСН «доходы»). Второй вариант УСН — «доходы минус расходы». Оба типа УСН подразумевают выплату одного основного налога. Разберёмся подробнее.

УСН «доходы»

Если предприятие выбирает объектом налогообложения доходы, то ставка налога составит 6 %.

Доходы — это поступления от предпринимательской деятельности. К ним относятся:

  • доходы от продажи товаров или оказания услуг;
  • процент на остаток на расчётном счёте;
  • штрафы и пени от партнёров за нарушенные условия договора;
  • подарки и другое имущество, полученное бесплатно;
  • возмещение ущерба от страховой;
  • другие доходы, указанные в пп. 1, 2 ст. 248 НК РФ.

Поступления, которые не нужно включать в налогооблагаемую базу, прописаны в п. 1.1 ст. 346.15 НК РФ.

Если предприятие получило доход по бартеру или взаимозачёту (в виде товара или услуги), нужно указать в отчёте сумму аналогичного товара или услуги в рублях: она должна учитываться при расчёте налога

УСН «доходы минус расходы»

Процентная ставка налога — 5–15 %. Точную цифру определяет региональное законодательство.

При расчёте УСН «доходы минус расходы» нужно учитывать только те расходы организации, которые соответствуют условиям, указанным в статье 346.16 НК РФ:

  • экономически обоснованные;
  • направлены на получение дохода;
  • подтверждаются чеками, платёжными поручениями, накладными и другими документами.

Нельзя указывать в отчёте расходы, которые не связаны с деятельностью компании, например покупку учебников для детей бухгалтера. И ещё важно, чтобы расходы были закрытыми: должно быть оплачено то, что вы получили в полной мере. Предоплата за услугу или продукт расходом не считается.

Статья в тему:  Кислое молоко удобрение для огурцов. Йод для огурцов с молоком: обработка, нормы компонентов. Рецепты для защиты огурцов от болезней и вредителей

На УСН «доходы минус расходы» сумма налога не может быть ниже 1 % от общей суммы доходов. Это минимальная ставка, платить налог придётся, даже если год был убыточным.

Вариант УСН «доходы минус расходы» выгоден только в том случае, если доля расходов в общей сумме доходов превышает 60 %. Если доходов больше, лучше выбрать другой вид «упрощёнки»

Плюсы и минусы упрощенной системы налогообложения

  • 18.06.2021
  • 755
  • 5 мин. читать
  • 0 комментариев
  • актуально на ноябрь 2021

Упрощённая система налогообложения (УСН) разработана для представителей малого и среднего бизнеса. На сегодня это одна из самых выгодных и популярных систем. Рассмотрим в чём её преимущества, какие есть недостатки, кому можно порекомендовать на неё перейти.

При каких условиях можно использовать УСН

  • сотрудников меньше 100
  • доход не более 150 млн рублей

Для компаний есть дополнительные ограничения:

  • доля сторонних организаций не более 25%
  • филиалы отсутствуют
  • по итогам трёх кварталов доход не превышает 112,5 млн рублей

Варианты УСН и особенности налогообложения

  • Доходы. Платится 6% со всех доходов. Регионы имеют право снизить налоговую ставку до 1%
  • Доходы минус расходы. Оплачивается 15% с дохода за вычетом расходов. Ставка может быть уменьшена на основании региональных постановлений до 5%

ИП, которые впервые зарегистрировали свою деятельность, могут воспользоваться налоговыми каникулами и не платить налоги. Конечно, если регион, где они планируют работать, принял соответствующий закон.

Статья в тему:  Как укрепляют столбы у канавы. Способы укрепления стенок дренажных канав. Типы и способы выполнения дренажа на даче

Страховые взносы

Работая на УСН, необходимо перечислять взносы в ПФ и ОМС. Размер выплат фиксирован, устанавливается ежегодно. На системе «Доходы» на сумму взносов можно уменьшить авансовые выплаты по налогу.

Какие налоги заменяет УСН
  • Налог на доходы физлиц
  • Налог на имущество физлиц
  • НДС
  • Налог на прибыль организации
  • Налог на имущество
  • НДС

Как и когда можно перейти на УСН

  • В процессе работы. Уведомление подаётся до конца года, переход состоится на следующий год

Внутри УСН переходить с 6% на 15% и обратно можно также только со следующего года. Уведомление подаётся до окончания года.

Как рассчитывается размер налога

При определении суммы налога, которую необходимо оплатить, действует формула:

Ставка налога используется в зависимости от режима, выбранного предпринимателем — 6% или 15%. Если региональное законодательство снизило ставки до 1% или 5%, то применяются они. Перед уплатой налога, обязательно уточните в ФНС по месту регистрации, какая налоговая ставка у вас действует.

Налоговая база на режиме «Доходы» берётся полной, то есть всё, что заработано, в том числе проценты по счетам, договорам займа, ценным бумагам и т.п. Например, ИП получен доход 200 т.рублей, работает он по ставке 6%. Значит налог должен быть уплачен в размере 12 т.р. На «Доходах минус расходы» из заработанного вычитаются расходы. Налог рассчитывается с оставшейся суммы. Но, нужно помнить, что если налог меньше одного процента, то платится не то что рассчитано, а 1% от всех доходов.

Статья в тему:  Какой цвет хорошо сочетается с белым. Зеленый цвет в одежде — самые выгодные сочетания

Предприниматель получил доход 25 миллионов рублей, расходы составили 24 миллиона. Определяем налоговую базу:

25 000 000 руб. — 24 000 000 руб. = 1 000 000 руб.

Определяем сумму налога:

1 000 000 руб. * 15% = 150 000 руб.

Рассчитываем минимальный налог со всей суммы дохода:

25 000 000 руб. * 1% = 250 000

Поскольку минимальный налог меньше 1%, платить нужно будет не рассчитанную сумму в 150 тысяч, а 1%, то есть 250 000 рублей.

Пример расчёта выплат при работе на УСН Доходы 6%

ИП Иванов И.И. получил прибыль по итогам первого квартала в 100 т.рублей. Заплатил первую часть страховых взносов в размере 9 059,5 рублей. Авансовый платёж у него 100 000 * 6% = 6 000 рублей. Разрешённый налоговый вычет за счёт страховых взносов — 9 059,5 рублей. Итого 6 000 — 9 059,5, значит, авансовый налоговый платёж не платится.

По итогам полугодия ИП заработано 150 т.р. Оплачена вторая часть страховых взносов в размере 9 059,5 рублей. Считаем налог за вычетом взносов за 1 и 2 квартал:

150 000*6% — 9 059,5*2 = 9 000 — 18 119

Налог не платится.

Третий квартал. Общий доход по итогам трёх кварталов — 200 т.р. Также уплачены страховые взносы 9 059,5 рублей. Считаем налог за вычетом взносов за 3 квартала:

200 000*6% — 9 059,5*3 = 12 000 — 27 178,5

Налог не платится.

Статья в тему:  Сколько еще просветит Солнце? Жизнь над головой, или Что такое Солнце

Год. Общий доход по итогам года — 300 т.р. Также уплачены страховые взносы 9 059,5 рублей. Считаем налог за вычетом взносов за год:

300 000*6% — 9 059,5*4 = 18 000 — 36 238

Налог не платится.

В результате налог, который должен был заплатить ИП, полностью уменьшен за счёт страховых взносов.

Правила учёта и отчётности

Предприниматели должны заполнять Книгу учёта доходов и расходов. А юридические лица вести бухгалтерский учёт.

Как платить налог и сдавать отчётность

При работе на УСН переход на другой режим возможен только по окончании налогового периода.

Сроки сдачи отчётов и уплаты налогов для всех едины:

Штрафы за нарушения

Рассмотрим наиболее частые нарушения и варианты ответственности, которая для них предусмотрена.

  • Несвоевременная подача декларации на срок более 10 рабочих дней — заморозка счетов
  • Срыв сроков сдачи отчётов — штраф до 30% от суммы налога за каждый месяц, минимум 1 тысяча рублей
  • Неуплата налога — штраф до 40% от суммы налога, который был не выплачен

Большой плюс на УСН заключается в том, что не нужно доказывать обоснованность расходов и то, насколько грамотно оформлена документация. Полученные доходы и расходы заносятся в КУДиР, а по итогам годовой работы сдаётся декларация. Такой режим исключает начисление штрафов, недоимок, связанных с непризнанием расходов. Особенно, если выбран режим «Доходы», там расходы вообще не имеют значения.

Зачастую признание обоснованности расходов, за счёт которых была снижена налогооблагаемая база, приводили к судебным разбирательствам. Например, налоговая могла не признавать обоснованными расходы на обслуживание офиса и его сотрудников, покупку воды, туалетных принадлежностей.

Статья в тему:  Климатические зоны россии и европы. Данные по зонам морозостойкости Климатическая зона iv

К предпринимателям на УСН редко выезжают налоговики. Здесь нет таких рисков, как на других системах. К тому же упрощёнка не предусматривает уплату НДС, а значит и его возмещение. Это также снижает риски возникновения споров и претензий.

Ссылка на основную публикацию
Статьи c упоминанием слов:
Adblock
detector